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年末調整の書き方 必要書類の記入例と簡単な計算方法【2026年(令和8年分)まとめ】
基礎控除申告書の収入・所得金額、生命保険控除や扶養控除など記入手順を図解
2026年11月13日 06:55
年末調整とは、サラリーマンなど給与所得者が、その年の所得税（復興特別所得税を含む）を年末の給与で調整・精算する制度だ。給与の支払者（会社）は、年末に従業員のその年の所得が確定した時点で算出した正しい所得税額と、賞与および毎月の給与から“みなし”で源泉徴収（天引き）した納付済みの所得税額の差額を計算し、過不足を12月の給与で還付または追加徴収をして調整・精算を行う。
所得税は「給与所得の源泉徴収税額表」により毎月の給与の額から算出され、“みなし金額”がその月に納税されている。12月の給与額が決まると年収が確定する。そこから給与所得控除が引かれ、一人ひとりの基礎控除、配偶者控除、扶養控除、生命保険料控除なども引かれ、1年間の最終的な納税額が決まる。納税額の算出にあたり、会社は従業員それぞれの扶養家族の状況や支払った保険料を知る必要があるため、12月の給料日前に従業員は年末調整の申告書を提出する。前述のとおり、1月から“みなし”で納税済みの所得税と、最終的な納税額を差し引きして12月の給与で調整する。
所得税はその年の12月に納税が完了し、その結果は住民票を置く市区町村に送られて住民税の額が決定、翌年6月から翌々年5月まで住民税は天引きされる。年末調整で扶養控除や保険料控除の記入漏れがあると、所得税も住民税も納税額が増えることとなるので、漏れのないように記入したい。
以下、「2026年（令和8年分）年末調整の書き方」について解説した3本の特集記事をあらためて紹介する。
2026年（令和8年分）年末調整の書き方［目次］
「今すぐ読みたい注目記事」コーナーでは、過去に掲載した記事の中から、「今読んでほしい記事」を再紹介しています。記事内容は掲載当時のもので、最新の状況とは異なる場合もあります。
1.今年の変更点と申告書の記入例を図解
3枚の申告書の記入例を図解した画像を掲載するとともに、基礎控除申告書に記入する収入・所得の金額や、保険料控除申告書に記入する生命保険料控除の計算を簡単に行える方法も紹介している。申告書を「今から急いで書きたい」「詳しい解説よりも記入例だけ見たい」という場合にお勧めの記事。なお、記入例だけでは理解しづらい部分もあるため、記入手順などの詳細はリンクしている別記事の該当部分を参照してほしい。
※記入例の画像はクリック／タップで拡大。さらにPCで閲覧している場合は、拡大画像の左上にある「＋」アイコンをクリックすると、より高解像度な元画像を表示できる。
2026年（令和8年分）年末調整の書き方 ～今年の変更点と申告書の記入例を図解
「令和8年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」の記入例※ニュースアプリなど、画像をタップしても高解像度な画像が表示されない場合はこちらをタップ
※記入手順の詳細は、別記事『年末調整の書類、どこから書けばいい？ 基礎控除申告書の収入・所得を算出するには？ 記入手順を図解で説明』を参照
「令和8年分 給与所得者の保険料控除申告書」の記入例①※ニュースアプリなど、画像をタップしても高解像度な画像が表示されない場合はこちらをタップ
※記入手順の詳細は、別記事『年末調整の面倒な計算を解消、生命保険料控除の“サポートツール”が超便利！ 扶養控除申告書は“簡易バージョン”が使える場合も』を参照
「令和8年分 給与所得者の保険料控除申告書」の記入例②※ニュースアプリなど、画像をタップしても高解像度な画像が表示されない場合はこちらをタップ
※記入手順の詳細は、別記事『年末調整の面倒な計算を解消、生命保険料控除の“サポートツール”が超便利！ 扶養控除申告書は“簡易バージョン”が使える場合も』を参照
「令和9年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の記入例※ニュースアプリなど、画像をタップしても高解像度な画像が表示されない場合はこちらをタップ
※記入手順の詳細は、別記事『年末調整の面倒な計算を解消、生命保険料控除の“サポートツール”が超便利！ 扶養控除申告書は“簡易バージョン”が使える場合も』を参照
2.年末調整の書類、どこから書けばいい？ 基礎控除申告書の収入・所得を算出するには？ 記入手順を図解で説明
詳しく解説した「2026年（令和8年分）年末調整の書き方ガイド」の前編記事。「令和8年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」の記入手順について紹介している。
年末調整の書類、どこから書けばいい？ 基礎控除申告書の収入・所得を算出するには？ 記入手順を図解で説明
「令和8年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」は、複数の申告書が合体している。7つのブロックに分けて記入手順を解説していく
国税庁のサイトにある給与所得控除についてのタックスアンサー（よくある税の質問）「No.1410 給与所得控除」のページ下段にある給与収入から所得を計算するサービス。［令和8年分・令和9年分］に収入（年収）を入力して［計算する］をクリックすると所得金額が表示される（PCの画面）
3.年末調整の面倒な計算を解消、生命保険料控除の“サポートツール”が超便利！ 扶養控除申告書は“簡易バージョン”が使える場合も
詳しく解説した「2026年（令和8年分）年末調整の書き方ガイド」の後編記事。「令和8年分 給与所得者の保険料控除申告書」と「令和9年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の記入手順を紹介している。
年末調整の面倒な計算を解消、生命保険料控除の“サポートツール”が超便利！ 扶養控除申告書は“簡易バージョン”が使える場合も
生命保険料控除は「旧制度」「新制度」があり、旧制度は「一般生命保険」「個人年金保険」の2つ、新制度は「一般生命保険」「介護医療保険」「個人年金保険」の3つに分かれている。さらに23歳未満の扶養親族がいる人の、一般の生命保険の控除額の上限が6万円に引き上げられた
加入している保険の制度と金額を入力、23歳未満の扶養親族……にチェックを付けて［計算する］をクリックすると、自動計算に加え、記入例も表示される（画像は、かんぽ生命のウェブサイトで提供されている生命保険料控除申告サポートツールの例）
「令和9年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を7つのブロックに分けて記入手順を解説していく
