フリーランスになったら知っておきたい税金の基本

営業が「攻め」ならば、経理は「守り」

　フリーになると本業の仕事を自分の思った通りにできるようになりますが、税金の申告など、事務系の業務も自分で行っていかなければなりません。営業が「攻め」ならば経理は「守り」です。どちらも大切でバランスよく行っていく必要があるのです。

　会社に勤めていたとき、年末が近づくと経理や総務の担当者から緑字の書類（扶養控除等申告書、保険料控除申告書）を渡され、生命保険の証明書などを「○○日までに忘れずに持ってきて」と言われたことでしょう。そして書類の準備を面倒くさく思い、忘れてしまい何度も督促されたこともあるでしょう。

　実はこの手続きを年末調整といい、会社が皆さんの税金の申告を代行してくれていたのです。フリーになると、当たり前ですが、誰も皆さんの税金申告を代行してくれません。昔は税務署が一方的に税額を決定していましたが、今は、納税者自らが税金を計算し、申告するという制度になっています。したがって自分で収入や経費を集計し、申告書を書き、税金を納める必要があります。

　独立したてのときは仕事をとることで精一杯で申告のことまで頭が回らないのが普通です。私もその気持ちがとってもよくわかります。また自ら税務署に申告し税金を払うのは馬鹿らしい、何か言ってくるまで放っておこう、と思ってしまう方もいらっしゃることでしょう。

　税務署も余程のことがない限り、開業した年に何か言ってくることはありません。2年目、3年目もまずないでしょう。私のような小さな商売をやっているところに税務署は来ないのかも……と安心してしまう方が多くいらっしゃいます。

　なんの書類整理もしなくてよく、しかも税金の支払いもないのですから、こんなよいことはありませんね。

　しかし、そんな天国のような状態は長くは続くはずはありません。私の経験では数年後に税務署の調査が入り、過去に遡って、まとめてごっそりと税金を持っていかれてしまうケースがほとんどです。日本の税務署はとても優秀なのです。

　このような事態になった場合、本来支払うべき税金のほかに、無申告加算税（申告をしなかったことによるペナルティ）、延滞税（納付が遅れたことによる利息）を納めなければなりません。

　また、もう私のところには税務署は来ない……と安心してしまうと、領収書等の整理がどうしても疎かになりがちです。税務署は証拠がある支出しか経費として認めてくれません。領収書等をもらっていなかったり、紛失してしまったりしていた場合、無駄な税金を支払うことになってしまうのです。ここでもきちんと申告した人と差が出てしまいます。

　さらに青色申告特別控除（10万円または65万円）などの特典を使った合法的な節税もすることができません。そうです。フリーになったら自分自身のためにも、経理をきちんと行う必要があるのです。

経理のポイントは5つ

　それではさっそく、フリーの経理のポイント5つについて説明することにしましょう。

青色申告にしよう！　そして65万円の控除を使って税金を安くしよう

　きちんと記帳をして申告をしてください、そうしてくれれば税金を安くしてあげますよ……ごくごく簡単に青色申告制度のことを説明するとこのようになります。節税がアメとすれば記帳がムチと言えるでしょう。

　簿記のルールに従った記帳をして義務（ムチ）をはたしている場合の主な特典（アメ）は次のとおりです。

• 青色申告特別控除（65万円を経費に追加できる）
• 青色事業専従者給与（事業の手伝いをしている家族に給料を支払える）
• 少額減価償却資産の取得費必要経費算入（30万円未満の資産購入費を経費に落とせる）
• 純損失の繰越控除（赤字が出た場合、3年間持ち越しができる）

　青色申告にするためには事前に税務署への申請が必要です。1日でも期限に遅れると青色申告にすることができません。フリーになった年の青色申告承認申請書の提出期限は次のとおりです。確定申告のときでは間に合いませんので注意してください。

• 1月15日までに業務を開始した場合 → 3月15日まで
• 1月16日以後に業務を開始した場合 → 業務を開始した日から2カ月以内

　なぜ「青色申告」と言うのですか、とよく聞かれます。答は単純。通常の申告の場合、申告書の用紙の色は「白色」なのですが、特典を受けた申告の場合、通常の申告と区分するために「青色」の用紙を使用したことから、特典を受ける申告を「青色申告」というようになったそうです。クレジットカードのゴールドカード、プラチナカードと同じ意味合いですね。

　青色申告にすると、先ほど説明したとおりの特典があるのですが、特に注目していただきたいのは、青色申告特別控除です。65万円の経費をドンとプレゼントしてくれるという、大盤振る舞いの特典だからです。いくら税金が安くなるのか、所得税と住民税について見ていくことにしましょう。所得税は累進税率といって年間の儲けが多いほど税率が高くなりますので、儲けが多い方ほど高い税率の分、税金を安くできます。一方、住民税の税率は10％なので、儲けの金額にかかわらず安くなる税額は一定です。安くなる税金の金額を表にすると次のとおりになります。

　年間の儲けが300万円の方で、所得税と住民税が合わせて13万円も安くなります。結構な金額ですね。食いしん坊の私は、焼き肉、中華、イタリアン……ここも行ける、あそこも行けると、いろんなレストランが頭に浮かんでしまいます。

　このように大きなメリットのある青色申告ですが、簿記のルールに従った記帳をする、という義務があることを忘れてはいけません。簿記なんてわからない……と不安になっている方もいらっしゃるのではないでしょうか。

　でもそんな心配は無用です。今やパソコンを活用することで、簿記がわからなくても記帳ができる時代になっているからです。

仕事専用の通帳とクレジットカードを作って記帳を楽にしよう

　記帳が必要なのは、仕事上のお金の出入りだけです。プライベートのお金の出入りについては、記帳をする必要がありません。しかし、通帳やクレジットカードに仕事上のお金の出入りとプライベートのお金の出入りが混在していると、本来、記帳の必要がないお金の出入りまで記帳しなくてはなりません。そこで次のように通帳やクレジットカードについて公私の区分をするようにしましょう。プライベート専用の通帳やプライベート用のクレジットカードは記帳をする必要はありませんので、その分、記帳にかかる労力を節約することができます。

所得税、住民税、印紙税など フリーにかかる税金を押さえておこう

　税金の仕事をしている私でも税務署、県税事務所、市役所の税務課など「税」の字がつく役所から電話や手紙がくるとドキッとします。頭を下げて仕事を取ってきて、体をはって稼いだお金を挨拶なしで持って行くところ、心情的にはこんなところでしょうか。

　でもフリーで仕事を始めた以上、「税」がつく役所と上手に付き合っていかなければいけません。大切なのは敵？を知ることです。フリーで仕事を始めた方はどんな税金をどこに支払う必要があるのか、その概要について説明することにしましょう。

　一般的な税金の解説本では税目別に解説をしていくのですが、本書では「自分で税額を計算して申告する税金」と「役所が税額を通知してくる税金」に区分して説明することにしました。自画自賛ですが、こちらの方がするべきことが明確なので、わかりやすいと思います！

フリーで仕事を始めたらまっさきに読む「経理」「税金」「申告」の本（単行本）

著者：笠原清明
定価：1680円（税別）
発行日：2014年11月27日
ISBN：9784844373865
ページ数：288ページ
サイズ：B5変形
発行：株式会社クロスメディア・パブリッシング
発売：株式会社インプレス