特集
「マイナンバーカードで確定申告」がグッと楽に！ e-Taxはもう難しくない
青色申告ソフト＋スマホで実践してみよう 確定申告「9つのステップ」を解説［後編］
2024年2月15日 16:55
確定申告の申告期間は3月15日（金）まで。過去、申告最終日は利用者急増でe-Taxシステムの接続障害が発生した。まだまだ時間はあるが、期限ギリギリの申告は避けたい。
確定申告は以前より随分楽になったと思う。クラウドから履歴が取り込めなかった時代は1週間の大仕事だった確定申告。筆者自身が慣れたこともあるが、時間短縮の要因は“アグリゲーション機能”による履歴取り込みと“e-Tax”による提出だ。ここ数年、SNSで「確定申告 e-Tax 楽」を検索すると多くの人が恩恵を受けているようで、e-Tax利用者の増加は今後も続きそうだ。
前編でも紹介した確定申告の作業の流れを再確認しよう。9つのステップのうち、①から③のステップを前編で説明した。「え～っ、まだ3分の1」と悲観することはない。確定申告で大変なのは経費や売上を記帳するまで（＝④まで）。クラウドから取引履歴を取り込める比率によるが、③まで済めば半分、④まで進めば6割くらいと思われ、着実にゴールに近付いている。後編では、④の手入力から⑨のe-Tax送信までを紹介しよう。
［目次］
- クラウドに取引データがない入出金を手入力で記帳しよう
- 現金支払いの取引を手入力で記帳する【概要】【実践】
- 銀行口座の履歴を手入力で記帳する【概要】【実践】
- “売上”と“回収”を手入力で記帳する【概要】【実践】 - 固定資産・減価償却費を設定し、決算作業を開始しよう
- 固定資産の登録と減価償却費の計算【概要】【実践】
- 決算作業開始、固定資産・減価償却の確認【概要】【実践】 - 青色申告決算書・確定申告書を作成しよう
- 青色申告決算書の作成（基本情報・家事按分）【概要】【実践】
- 確定申告書の作成（源泉徴収・所得控除）【概要】【実践】 - e-Taxの準備を整えて、申告書をネットで送信しよう
- グッと楽になった国税庁のe-Tax事前準備【概要】【実践】
- 「確定申告e-Taxオンライン」で申告書を送信【概要】【実践】
前編と同様、この記事は【概要】と【実践】の2段階で構成されている。初めて確定申告をする人や、これまで手書きやExcel、クラウドに対応していない青色申告ソフトを利用している人は【概要】だけ目を通していただきたい。概要の項の下段にある次の概要へジャンプするリンクをクリックすれば概要だけツマミ読みができる。
【実践】では、実際の操作を説明。「分かりにくい固定資産の登録」「家事按分の考え方」などの具体的な手順をキャプチャ画像を使って説明するので、確定申告の作業を始めてから必要な部分だけトリセツ的に読んでいただきたい。
※この記事は、昨年掲載した記事の内容の一部をアップデートして再掲載するものです。ただし、キャプチャ画像の枚数が100枚以上と多いため、確定申告の手順に影響しない画像は日付を前年のまま掲載しています。また、画面のUI・遷移等が最新版と異なる場合もあることをご了承ください。
前編に引き続き、【実践】のパートで使用する青色申告ソフトは、MM総研の「クラウド会計ソフトの利用状況調査」で事業者別シェアトップの弥生株式会社が提供する「やよいの青色申告 オンライン」。初年度無料キャンペーンを実施中で、「セルフプラン」に加え「ベーシックプラン」も全ての機能が使えて1年間無料となった。クラウドからのデータ取り込み、申告書作成、e-Taxでの送信まで、この記事を読みながら実際の操作を無料で試すことができ、そのまま令和5年分の確定申告を完了させることが可能だ。
クラウドに取引データがない入出金を手入力で記帳しよう
現金支払いの取引を手入力で記帳する【概要】
青色申告ソフトがクラウド対応になっておよそ10年。その間にiPhoneでモバイルSuicaが使えるようになったり、現金払いだった百均や郵便局でスマホ決済やクレジットカードが使えるようになったり、事業経費の取引履歴のデータ化がかなり進んだと思う。「最近現金で経費を支払ったのは……、いつだっけ？」と思い出すのが困難なほどだ。
初めて確定申告をされる人は1年前に支払いの履歴のデータ化など意識しなかったと思われ、取り込み期限が過ぎた履歴や現金で支払った経費がそこそこあると思う。これからも現金でしか支払えない経費は存在する可能性があるので、データがない取引は手入力で記帳しよう。
青色申告には複式簿記の記帳が必要だ。「複式簿記って何？」と思う人もいるだろう。心配は無用、簿記の知識がない人も「やよいの青色申告 オンライン」の指示に従って入力すれば複式簿記によって記帳される。仕訳（＝勘定科目の選択）も「文房具」と入力すれば「消耗品費」、「プロバイダ」と入力すれば「通信費」と判別（仕訳）してくれる。
レアな品目の仕訳もINTERNET Watchの読者なら検索すれば見つけられる。そもそも仕訳は多少違っていても納税額に間違いは発生しない。そんなゆる～い意気込みで作業を進めればいいだろう。十数年前、簿記の知識など皆無だった筆者は青色申告ソフトを買って初めての確定申告を乗り越えた。複式簿記はもちろん、「出納帳」を「スイトウチョウ」と読むことも知らなかった筆者でさえ自力で青色申告ができた。時代は進化し、自動入力・自動仕訳ができる現在は、青色申告のハードルがかなり低くなったと感じている。
現金支払いの取引を手入力で記帳する【実践】
現金で文房具を買ったとしよう。手入力は、「やよいの青色申告 オンライン」の「かんたん取引入力」で記帳する。［取引例を探す］をクリックし、表示名の欄に「文房具」と記入すると、すぐ下に「文房具の購入」、右側の取引内容の科目に「消耗品費」と仕訳が表示される。
今後も頻繁に手入力する可能性があれば、下段の［よく使う取引に登録する］にチェックを付ける。［選択］をクリックすると科目に「消耗品費」、摘要に「文房具」と記入される。また、右上に［よく使う取引］のボタンが表示される。
取引日をカレンダーから選択、取引手段のプルダウンメニューから［現金（個人用）］を選択し、金額を入力する。文房具を買った領収書が何枚もあるときは左下の［同じ取引を続けて登録］にチェックを付けて［登録］をクリックしよう。
入力内容は下段の取引の一覧に表示される。（勘定）科目に「消耗品費」、取引手段に「現金（個人用）」と記帳された。左側メインメニューの仕訳の入力をクリックすると、複式簿記の記帳が確認できる。左側の借方勘定科目が「消耗品費」、右側の貸方勘定科目が「現金」、補助科目が「個人用」となった。
銀行口座の履歴を手入力で記帳する【概要】
前編で紹介したPayPay銀行（旧：ジャパンネット銀行）のように過去数年分の入出金履歴を取り込める銀行もあれば、三菱UFJ銀行のように前月より古い履歴が取り込めない銀行もある。初年度で前年分の銀行の取引履歴が取得できなかった場合は手入力をしなければならない。
銀行口座の設定が事業口座の場合は、勘定科目が「普通預金」、補助科目が銀行名となる。個人口座に設定した場合は勘定科目が「普通預金」、補助科目が「個人用」、または勘定科目が「事業主借」となる。屋号があれば法人口座を用意することになるが、個人名で仕事をされる人も、普段使いの口座とは別に事業用の口座を用意した方が記帳は楽になると思われる。
銀行口座の履歴を手入力で記帳する【実践】
個人口座に設定した銀行口座から電気料金が引き落とされたとしよう。「かんたん取引入力」の［取引例を探す］で、表示名に「電気」と記入し、［電気料金の支払い］を選択しよう。取引内容の科目は「水道光熱費」となった。
科目が「水道光熱費」になっているので、プルダウンメニューから初期設定で補助科目に設定した［電気代］を選択する。取引手段はプルダウンメニューから［普通預金（個人用）］を選択しよう。摘要は「○月分」を記入するも削除するも自由。金額を入力して登録すると完了だ。
クレジットカードは過去1年間の取引履歴を取り込める可能性が高い。もし手入力する場合は取引手段のプルダウンメニューから［クレジットカード（個人用）］を選択すればよい。スマホ決済の画面を見て記帳する際の取引手段は［現金（個人用）］としよう。
手入力のコツは、科目ごとに記帳していくことだ。電気料金を1月→2月→3月……と入力するときは［同じ取引を続けて登録］を利用すれば、2月分からは日付と金額だけ修正すれば完了する。日付順や、ランダムに水道光熱費→消耗品費→通信費……と記帳するのは効率が悪い。最近は枚数こそ減ったが、筆者は手入力の記帳を科目ごとに行うため、領収書を科目ごとにまとめている。
“売上”と“回収”を手入力で記帳する【概要】
経費と売上、どちらを先に記帳してもよい。これまで経費の記帳を説明したので、次は売上の記帳だ。売上は、物販系はその場で現金受け取りもあるが、法人取引では「月末締め翌月末振り込み」といった“掛け売り”が一般的だ。また、フリーランスの場合は、入金時に源泉徴収されることが多い。出版社から原稿料を受け取る場合は必ず源泉徴収されるが、委託業務（制作物の納品やコンサル料など）では法人から個人事業主への報酬は、法人側の税理士の考え方によって源泉徴収されるケースとされないケースがある。加えて、入金時に振込手数料が差し引かれるケースもある（筆者に限って言及すると、昔は振込手数料が差し引かれることがあったが、最近は引かれた記憶がない）。
このように売上・回収の記帳方法は、「源泉徴収の有無」「源泉徴収が税込計算か税別計算か」「振込手数料の有無」で入金金額が異なり、さらに記帳方法は「源泉徴収を前処理（売上時）か後処理（入金時）か」と、いくつかのパターンがある。
源泉徴収は、原稿料・講演料などで100万円以下の報酬はその10.21％、100万円を超える部分は報酬の20.42％が差し引かれて（源泉徴収されて）支払われる。10.21％、20.42％の税率は、消費税を含まず計算する場合と消費税を含めて計算する場合がある。念のために付け加えると、源泉徴収は税金を先に納税することで、確定申告で最終的な納税額が確定したら相殺される。例えば確定した納税額が20万円で源泉徴収分が15万円なら5万円を納税、源泉徴収分が30万円なら10万円が還付される。毎月支払われる原稿料から分割して納税することで、1年分＝数十万円の税金を納めるよりは精神的な負担は小さくなる。
少し具体的な説明をしよう。仮に1万円の売上の場合、源泉徴収がされなければ消費税を含め1万1000円が入金される。源泉徴収される場合は消費税を含まず計算すると源泉徴収額は1021円（1万円×10.21％）で入金額は9979円、消費税を含めて計算すると源泉徴収額は1123円（1万1000円×10.21％）で入金額は9877円となる。
さらに振込手数料。振込手数料は銀行ごとに差があり、窓口、ATM（現金・カード）、インターネットバンキングなど方式でも金額が異なる。法人が振込を窓口で1件1件行うとは思えないので、メガバンク3行の法人用インターネットバンキングの振込手数料を表にしてみた（自行宛は同一支店を含まず）。
初めて取引をする法人から入金があったとしよう。通帳に記載されるのは相手の企業名でどこの銀行から送金されたのかは分からない（振込手数料は分からない）。仮に1万円の売上に対し9489円の入金があると1万1000円との1511円の差額は「源泉徴収額1021円＋振込手数料490円」か「源泉徴収額1123円＋振込手数料388円」と逆算し、後者の振込手数料が388円という端数の可能性は低いので前者と想像される。
実際には取引先から何回か（何年も）入金があれば源泉徴収、振込手数料のルールが特定できる。しっかりした法人はその都度「支払い明細書」を送ってくれるし、1月には年間の源泉徴収額が記載された「支払い調書」が届くので問題はないが、これらは取引先の義務ではないので何も送られてこない企業もあるため、源泉徴収の入金処理は慎重に行いたい。
やっかいなことに相手の窓口担当者（編集者など）は源泉徴収されることは知っていても、税込・税別計算、振込手数料などの詳細は知らないと思われ、面識のない経理担当者に連絡するのも気が引けるので自力で想像することが多い。おそらく読者の中にもサラリーマン時代にお勤めの会社が個人事業主に支払う際の処理方法を知らない人は多いと思われる。
源泉徴収がなければ売上・回収の記帳方法は簡単だが、法人取引をする個人事業主は避けられない。ここではいくつかのパターンで売上・回収の記帳をしてみよう。
“売上”と“回収”を手入力で記帳する【実践】
売上の記帳
売上の記帳は、①源泉徴収なし、②源泉徴収あり（消費税を含まず計算）、③源泉徴収あり（消費税を含めて計算）の3つのパターンを説明しよう。いずれも振込手数料はなし、②③は売上時に源泉徴収を処理するケースだ。
＜売上の記帳 パターン①＞
納品が終わり月末に請求書を発行。初取引の場合、この段階では源泉徴収の有無、振込手数料の有無は分からないことが多いので、単純に売上が1万円、消費税が1000円のケースを記帳してみよう。筆者の場合、最終的に源泉徴収される取引先でも請求書と売上の記帳はこの「売上＋消費税」に統一している。
1月末に売上1万円、消費税1000円を記帳してみよう。「かんたん取引入力」で［収入］タブの［取引例を探す］をクリックし、表示名の一番上にある［商品の販売・売上］を選択する。科目は「売上」となった。掛け売りなので取引手段はプルダウンメニューから［売掛金］を選択。残りの欄を順次記入しよう。回収予定日は2月末、摘要は「原稿料」、取引先はプルダウンメニューから［インプレス］を選択、金額は税込の売上1万1000円とし登録すれば完了だ。
＜売上の記帳 パターン②＞
筆者の取引先で1社だけ、先方の希望で（ルールで）請求書に源泉徴収分を分けて明記している会社がある。明細はこんな感じだ。
税別報酬 10,000円
源泉徴収 －1,021円（消費税を含まず10.21％）
消費税 1,000円
請求金額 9,979円
このケースを記帳してみよう。金額入力の手前までは同じ。源泉徴収の額が消費税を含まず計算されるパターンなので金額欄は1万円と入力し「うち源泉徴収税額」にチェックを付ける。右側に源泉徴収税額の1021円が自動的に計算される。金額の欄を消費税を加えた1万1000円に訂正し登録する。
＜売上の記帳 パターン③＞
もう1つ、源泉徴収の額が消費税を含めて計算されるパターン。金額入力の手前までは同じ。金額欄は1万1000円と入力し「うち源泉徴収税額」にチェックを付ける。右側に源泉徴収税額の1123円が自動的に計算されるので、そのまま登録する。
前述のとおり筆者は源泉徴収の有無にかかわらず、記帳はパターン①の売上＋消費税で統一していて、入金処理の際に源泉徴収の記帳をしている。そもそも取引先に記帳方法が知られることはなく、やりやすい方法で記帳すればよい。
3つの記帳方法の結果を見てみよう。右側の売上1万1000円は同じ（青線）。左側のパターン①は源泉徴収をしていないので売掛金は1万1000円。パターン②は消費税を含めず計算しているので売掛金は9979円（翌月の入金額も同額の9979円）、源泉徴収税は1021円（赤線）。パターン③は消費税を含めて計算しているので売掛金は9877円、源泉徴収税は1123円（赤線）となった。
入金（回収）の記帳
入金の記帳は銀行口座の履歴が取得できるか否かで異なる。筆者が利用している三菱UFJ銀行は前月1日まで履歴の取り込みができるので、2024年2月時点で2023年の入金は通帳を見ながら手入力となる。PayPay銀行（旧ジャパンネット銀行）は2023年の入出金の履歴を取り込むことができる。来年以降の確定申告は、申告ソフトを継続利用していれば1年間の取引履歴がバッチリ取り込めるので、手入力は減り申告作業はグッと楽になる。
まずは入金の履歴が取り込めた場合を説明しよう。
＜入金の記帳 パターン①＞
1月末に「売上の記帳 パターン①」で1万1000円の売上を記帳し、2月末に源泉徴収なしで1万1000円の入金があったとしよう（原稿料ではあり得ないがここでは無視）。クラウドからデータが取得でき、前編の最後『「スマート取引取込」から「やよいの青色申告 オンライン」に入金を記帳する【実践】』の手順で仕訳の勘定科目が「売掛金」、補助科目が「取引先」と一致していれば何もすることなく記帳が完了する。
＜入金の記帳 パターン②＞
1月末に「売上の記帳 パターン②」で消費税を含まず源泉徴収の計算がされ、2月末に源泉徴収された9979円の入金があったとしよう。この場合も何もすることなく記帳が完了する。仕訳で確認すると1月の売上の記帳で源泉徴収の処理が行われ、2月の入金で回収が完了していることが分かる。
＜入金の記帳 パターン③＞
1月末に「売上の記帳 パターン①」で1万1000円の売上を記帳し、2月末に源泉徴収された9979円の入金があったとしよう。「スマート取引取込」から取り込んだ入金額は9979円。源泉徴収分の差異が発生している。
メインメニューの「仕訳の入力」から入金の記帳を探し、チェックを付けて編集を行う。［追加］をクリックすると行が追加されるので、借方勘定科目のプルダウンの「事業主貸」の分類から「受取報酬の源泉徴収税」を選択する。源泉徴収の1021円を入力、貸方金額を1万1000円に訂正して「上書き保存」をすると完了となる。仕訳で確認すると2月末の入金の記帳で源泉徴収が行われ回収が完了していることが分かる。
以上は入金の履歴が取り込めた際の記帳方法。以下は入金履歴が取り込めず手入力で記帳する例を紹介しよう。
＜入金の記帳 パターン④＞
1月末に「売上の記帳 パターン③」で消費税を含めて源泉徴収の額を計算して記帳し、入金履歴が取り込めず、2月末に1万1000円から源泉徴収税額の1123円を引いた9877円が入金されたとしよう。かんたん取引入力の下段の「取引の一覧」に表示された該当する売上の記帳を選択すると、一覧の上段に［→回収取引を入力する］ボタンが表示されるのでこれをクリック。
かんたん取引入力の画面が売上を記帳した際に記入した回収日、金額などが反映された表示に切り替わるので、振替先のプルダウンから銀行口座を選択し［登録］をクリックすると回収の記帳が完了する。
＜入金の記帳 パターン⑤＞
最後は、1月末に＜売上の記帳 パターン①＞で1万1000円の売上を記帳し、入金履歴が取り込めず2月末に源泉徴収された9979円の入金を手入力で記帳する。売上の記帳と入金額の9979円には源泉徴収分の1021円の差異が発生している。
該当する売上の記帳を選択し［→回収取引を入力する］ボタンをクリックするところまでは同じ。回収日、金額などが反映された表示に切り替わるので、振替先のプルダウンから銀行口座を選択しよう。差し引かれた源泉徴収税額が税別で計算されているので金額を1万円に修正して「うち源泉徴収税額」にチェックを付けると源泉徴収税額の1021円が自動的に計算される。金額を税込の1万1000円に戻し登録すると記帳が完了となる。
固定資産・減価償却費を設定し、決算作業を開始しよう
固定資産の登録と減価償却費の計算【概要】
膨大な量の経費と売上の記帳が終わったらゴールは間近だ。残る作業は「固定資産の登録と減価償却費の計算」「青色申告決算書の作成」「確定申告書の作成」「e-Taxで送信」となる。
まずは初めて確定申告する人が苦労する「固定資産の登録と減価償却費の計算」から説明しよう。10万円未満の備品は「消耗品費」として記帳する。消耗品費は10万円未満または使用可能期間が1年未満の少額減価償却資産のことで、百均で買った文具も9万円のスマホも消耗品費となる。「消しゴムは消耗するけどボールペンはさして消耗しなくね」とか「スマホは何年か使うぞ」と悩むことはない。10万円未満は消耗品費というルールだ。
これに対し、10万円以上のものは「固定資産」となる。クルマやお高めのパソコン、高額なカメラなどは固定資産だ。固定資産はジャンルごとに耐用年数が定められていて、クルマは6年、パソコンは4年、カメラは5年などとなっている。長期に使用するから価格＝価値を数年に分割して経費にしていく（＝残存価値を下げていく）ことを減価償却という。
例えば仕事用に51万円のカメラを5月に購入したとしよう。購入した時点では固定資産を入手して51万円を支払ったことを記帳する。この段階では経費にはなっていない。決算時に減価償却の方法を毎月定額で5年＝60カ月に分割して経費にする処理をすれば、1カ月分は8500円で5～12月の8カ月分の6万8000円がその年の経費として減価償却費に計上される。翌年からは12カ月分の10万2000円が経費となり60カ月継続される。
このように10万円以上のものは固定資産を購入したことの記帳と、減価償却費として分割して経費算入する2段階の処理が必要となる。
固定資産の登録と減価償却費の計算【実践】
実際に「やよいの青色申告 オンライン」で記帳してみよう。1段階目は購入時の記帳。「スマート取引取込」において、10万円以上の購入履歴の勘定科目が「工具器具備品」になっていればそれで完了だ。
手入力で記帳する場合は、「かんたん取引入力」の支出タブで科目のプルダウンメニューから［固定資産］－［工具器具備品］を選択する。取引手段はここでは［クレジットカード（個人用）］を選択。摘要は資産内容が分かるように記入、金額を記入して登録すると、1段階目の購入時の記帳が完了する。
登録すると「今すぐ［固定資産の新規登録］画面を開いて、固定資産情報を登録しますか？」とポップアップが表示される。すぐに登録する場合は［はい］をクリックしよう。［いいえ］を選択した場合は、以下のメインメニューの［高度なメニュー］の中の［固定資産の登録］か、設定ページの③固定資産から行うか、後述する確定申告の手順のStep 1の［開始］で該当する固定資産を選択すると、資産の種類の画面が表示されるので、手順にしたがって入力をしよう。
ここから2段階目。前述の1段階目から登録に進む場合は表示されたところから記入をする。別画面から登録する場合は、メインメニューの［高度なメニュー］の中の［固定資産の登録］か設定ページの③固定資産から行う。
固定資産の一覧で［新規登録］から始めよう。資産の種類は［固定資産］を選択。基本情報の画面では、科目は「工具器具備品」、資産の名称に製品名などを記入。数量は1台、取得日、取引手段、取得価額を入力する。
償却方法の画面では、通常は［定額法］を選択する。ただし、購入価格が10万円以上20万円以下なら［一括償却］を選択すると3年に渡って3分の1ずつ経費とすることができる。青色申告をしている人は［即時償却］を選択すると30万円未満の資産を全額経費として計上できる。
償却情報では耐用年数を入力する。耐用年数は、右側の［耐用年数表へ］をクリックすると耐用年数表が表示されるので該当する資産の耐用年数を入力しよう。年数を入力すると普通償却費が自動計算される。最終確認の画面で詳細を確認し、登録したら完了となる。登録された内容を見ると、令和5年（2023年）分の経費算入額、本年末残高などが表示される。
決算作業開始、固定資産・減価償却の確認【概要】
確定申告の作業もいよいよ後半戦。ステップとしては半分終了だが、労力的にはすでに半分を超え、終盤戦に入ったと思う。メインメニューの［確定申告］をクリックすると「確定申告の手順」が表示される。Step 1～4となっていて、「減価償却の計算」「青色申告決算書の作成」「確定申告書の作成」「電子申告（e-Tax）」という流れだ。
最初のStep 1「減価償却の計算」は前述したように固定資産を記帳し、減価償却の方法を登録していれば、この作業はほとんどない。開業前に購入していて、これからの仕事で使用する固定資産（クルマ、カメラ、パソコン、専用機器など）があればStep 1で追加しよう。
決算作業開始、固定資産・減価償却の確認【実践】
メインメニューの［確定申告］をクリックすると「確定申告の手順」が表示される。念のため確定申告が2023（令和5）年分になっていることを確認。申告方法の選択は「電子申告（e-Tax）」と「書面提出」が表示されるので、「電子申告（e-Tax）」を選択しよう。
すでに固定資産・減価償却の登録は済んでいても、必ずStep 1の［開始］をクリック「減価償却費の計算」を開こう。固定資産を購入して“買ったこと”を記帳した際に、減価償却の登録まで済ませた人は確認するだけだ。「しっかり登録したから確認はいらない」はNG。ここで完了作業をすることで、固定資産の令和5年の減価償却分が経費として計上される。もし未登録の固定資産があれば、ここで追加しよう。
登録済みの固定資産の内容が表示されるので、確認して間違いがなければ［完了］をクリックしよう。戻るとStep 1の右側のチェックマークが緑色に変わり、完了を知らせてくれる。
青色申告決算書・確定申告書を作成しよう
青色申告決算書の作成（基本情報・家事按分）【概要】
Step 2は「青色申告決算書の作成」。作業としては、申告者の氏名・生年月日・住所などの基本情報と、配偶者、扶養家族などの情報を登録する。記帳済みの経費の中で、家事按分が必要なものは比率の登録などを行う。例えば電気代のうち、7割が事業使用で3割が個人使用であれば、電気代の3割分が経費から差し引かれる。これらの作業により、損益計算書、固定資産と減価償却、貸借対照表などの青色申告決算書一式を完成させることができる。
青色申告決算書の作成（基本情報・家事按分）【実践】
Step 2の［開始］をクリックすると基本情報の入力画面が開く。氏名や住所など基本情報を記入しよう。同時に配偶者、扶養親族、業種名、屋号なども記入する。配偶者は所得により配偶者控除の額が異なるので注意。扶養家族は年齢により控除額が異なるので誕生日の記入でタイプミスなどに注意したい。その次は売上、仕入の確認。月ごとの売上、仕入の金額が表示されるので、間違いがないか確認しよう。
次はStep 2の最重要ポイント「家事按分」だ。初期設定で補助科目を設定した水道光熱費の右側に［補助科目ごとに事業割合を設定する］と表示されている。ここにチェックマークを付けると「科目の設定」で補助科目とした電気代、ガス代、上下水道代が表示される。
補助科目の設定をしていないと、全ての水道光熱費の合計しか表示されないが、初期設定をしておいたので、電気代、ガス代などが個別に1年分の合計額が集計されている。ここでは事業割合を電気代は70％、ガス代、上下水道代は10％とした。このように最初に補助科目を設定していないと、データを取り込むときに補助科目ごとに分けることもできないし、異なる事業割合で按分することができない。
按分される可能性が高い通信費（通話代）もここで按分する。個人的な意見としてはLINEやFacebookなどの無料通話が普及し、家族・友人などプライベートの通話料が発生する機会は減った。通話料が取引先企業などに限られる人は按分する必要はないと思われる。
水道光熱費と通信費（通話代）以外に按分する経費がある人は［水道光熱費や通信費以外の科目についても家事按分をしますか？］を［はい］にすると、その下のほかの勘定科目が表示されるので、按分する必要がある科目を探して事業割合を記入しよう。ここでは車両費を70％とした。
水道光熱費以外にもプライベート使用と事業使用が混ざる科目は、最初の科目設定で分けておくと最後の最後に幸せになれる。もしこの段階で按分する必要のある科目に気付いたときは、残念だが科目の設定に戻ろう。補助科目を作成して、手作業で「東京電力は電気代、東京ガスは……」と1つ1つの補助科目に分けてからここへ戻ろう。
参考までに、プライベートでも買い物や旅行にも使用するクルマに関する経費は、車両費と旅費交通費に分けられる。仕事で支払った高速代、駐車料金は100％事業の経費なので「旅費交通費」で仕訳する。仕事の電車移動やホテル代も同じく旅費交通費だ。ガソリン代や月極駐車場、車検、車両購入費、保険、税金などは「車両費」に仕訳して按分しよう。車両費は基本の勘定科目ではなく、自分で勘定科目を設定する申告ソフトもあるが、「やよいの青色申告 オンライン」ではデフォルトで科目設定されているので、うまく使い分けて欲しい。
余談だが、筆者自身の「やよいの青色申告」には、使用していない（十数年前に設定した）科目がいくつもある。租税公課（自動車税）の補助科目に設定した車両費、損害保険料（自動車保険）の補助科目に設定した車両費は何年も使用していない。自動車税も自動車保険も車両費にまとめて仕訳すれば楽になることに気付いたのは起業から数年後だった。起業直後に判断するのは難しいが、よく検討していただきたい。
この後も従業員、消費税など質問・確認項目が続くが、フリーランスで従業員なし、免税事業者ならスルーだ。最後に決算の内容を確認して完了となる。完了すると青色申告決算書のPDFがダウンロードできる。書面提出の人は印刷して郵送または税務署に持参しよう。
確定申告書の作成（源泉徴収・所得控除）【概要】
Step 3は確定申告書の作成。Step 2の青色申告決算書は事業内容の申告、この確定申告書は個人の納税の申告となる。配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除など個人の部分を確認・記入する。サラリーマン経験のある人は年末調整に近いイメージを持ってもらいたい。
確定申告書の作成（源泉徴収・所得控除）【実践】
Step 3「確定申告書の作成」の［開始］をクリックして、まずは提出先の税務署を記入しよう。次は源泉徴収税額の確認。月々の売上の記帳で源泉徴収の処理をした額が、取引先ごとに集計されている。源泉徴収して報酬を支払う取引先の多くは「支払調書」を送付してくれると思う。支払調書と集計された源泉徴収の額が合っているか確認したい。正しく記帳できていれば、取引先から送付された支払調書と合致するはずだ。経費の記帳漏れはその額の1～2割の損失だが源泉徴収税額はダイレクトに納税額に影響するので漏れがないようにしたい。
事業以外の所得がある人はそれも記入。なければ所得控除へ進もう。まずは所得控除の選択。納税額に影響するので漏れがないように進めたい。多くの個人事業主に該当するのは、国民年金、国民健康保険などの社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、家族がいる人は配偶者控除、扶養控除などだ。
次は選択した控除の具体的な記入をしていく。社会保険料控除や生命保険料控除は控除証明書が届いているはずなので、それを見ながら記入しよう。生命保険も控除証明書を見ながら種類と支払額を記入する。生命保険料控除の複雑な計算は、支払った生命保険料と種類などを記入すれば「やよいの青色申告 オンライン」が自動的に控除額を算出してくれるので年末調整より簡単だ。配偶者控除、扶養控除は、Step 2「青色申告決算書の作成」で記入した配偶者の所得や扶養親族の誕生日が反映され、控除額は自動的に計算される。
控除額が確定したので課税所得と所得税額が表示される。源泉徴収されている人はその分が相殺され、これから納税する額、または還付される額が表示される。
確定申告に必要なマイナンバーを記入する。控除対象の配偶者、扶養家族がいる人は配偶者の所得、子どものアルバイトの所得、親の年金の所得などを確認するため、対象者のマイナンバーを記入しよう。これで確定申告書の作成は終了となる。
e-Taxの準備を整えて、申告書をネットで送信しよう
グッと楽になった国税庁のe-Tax事前準備【概要】
ここで一旦「やよいの青色申告 オンライン」から離れ、国税庁のサイトでe-Taxの事前準備をしよう。過去にマイナンバーカードでe-Tax申告をした人、ID・パスワード方式でe-Tax申告をした人で、「利用者識別番号」を持っている人は不要だ。
加えて必要なのはスマホアプリ。「弥生 電子署名」アプリとマイナポータルアプリを、e-Taxで申告書を送る前にインストールしておこう。
グッと楽になった国税庁のe-Tax事前準備【実践】
「やよいの青色申告 オンライン」はカードリーダー不要、スマホ認証が可能となり、驚くほど簡単にe-Taxで申告書の送信ができる。また、国税庁側も以前はブラウザーに拡張機能を追加したり、e-Tax「事前準備セットアップ」のインストールが必要だったりと、面倒な作業が必要だったが、スマホで認証できるようになりグッと楽になった。
初めてe-Taxで申告する人は「利用者識別番号」を取得しよう。まずは「e-Tax ソフト（WEB版）へようこそ」を開こう。ここでエラーメッセージがポップアップする人がいると思われるが、無視して［閉じる］をクリックする。上段右側の「初めてe-Taxを利用される方へ」の［開始届出書の作成・提出］をクリック。届出書の選択画面は［個人の方］を選択する。
上段の進行表示のバーにあるように、氏名、納税地、暗証番号を記入すると利用者識別番号が通知される。
入力が終わると確認画面に進むと思われるが、筆者はすでに番号を持っているので、再発行をすると過去の情報が全て確認できなくなるためここまで。
参考までに以下のページにこの先の手順が書かれている。説明画面は昨年以前の古い画面となっているが、内容は同じだと思われるので参考にしていただきたい。
次はスマホアプリだ。「弥生 電子署名」アプリとマイナポータルアプリをインストールしよう。
「やよいの青色申告 オンライン」は、以前はマイナンバーカードの読み取りにカードリーダーを利用してe-Taxで申告書を送付した。現在はスマートフォンを利用してe-Taxによる申告ができるので、メッチャ楽になった。そこで必要となるのがマイナンバーカードの読み取りができるスマートフォン。対応するスマートフォンは以下のリストで確認することができる。
iPhoneは2016年発売のiPhone 7以降の機種が利用できる。iPhone 7の発売から7年半が経過しているので、iPhoneユーザーはほとんど利用可能と考えられる。Androidは機種によって利用できたりできなかったり。おサイフケータイ、FeliCa、NFC（Type-B）などスペックで判断するのは難しそうなので、一覧を見て機種ごとに確認した方がよい。全般的にはAndroidは対応していない機種がそこそこあるようだ。
もしマイナンバーカードに対応したスマートフォンを持っていない場合はどうするか。
- 昔使っていたiPhone 7以降か、対応したAndroidスマートフォンを利用する（Wi-Fi接続で利用可）
- 家族など親しい人からiPhone 7以降か、対応したAndroidスマートフォンを数分間だけ借りる
- e-Tax用のデータを書き出し、国税庁の「e-Taxソフト（WEB版）」で送信する
筆者は普段はiPhone 12を使用しているが、以前使用していたiPhone 7が手元にある。実際にWi-Fi接続でiPhone 7を利用して申告書の送付ができることを確認済みだ。対応機種にある中古スマホを確定申告用に持っておくのも選択肢としてありだろう。
どうしてもスマホが用意できない人は、3.のe-Tax用のデータを書き出し、国税庁の「e-Taxソフト（WEB版）」で送信する方法となる。手順は弥生のサポート情報を参考にしていただきたい。
- 国税庁のe-Taxソフト（WEB版）で申告データを送信する（やよいの青色申告 オンラインサポート情報）
「確定申告e-Taxオンライン」で申告書を送信【概要】
いよいよ最後、「確定申告e-Taxオンライン」で申告書を送信する。作業はあっと言う間に終わるが、途中でマイナンバーカード、マイナンバーカードの暗証番号、e-Taxの利用者識別番号とその暗証番号を入力するので、操作を始める前に再確認しておきたい。マイナンバーのパスワードは3～5回間違えると市役所・区役所などに出向いてリセットする必要があるので慎重に作業しよう。
「確定申告e-Taxオンライン」で申告書を送信【実践】
Step 4の［開始］ボタンをクリック。マイナンバーの入力画面がポップアップしたらマイナンバーを入力しよう。続いて利用者識別番号とその暗証番号を入力すると、登録情報が表示されるので間違いがなければ次へ。作成した申告書類が表示されるので、チェックが付いていることを確認しよう。画面に2次元コードが表示されるので、事前にスマートフォンにインストールした「弥生 電子署名」でこれを読み取ろう。
筆者の場合、過去に何度もe-Taxによる申告を行っていて、マイナンバーと利用者識別番号が紐付けされていて表示されなかったが、初めて利用する人は以下の画面が途中で表示されるらしい。利用者識別番号の取得の際に控えた納税用確認番号などを適宜入力しよう。
スマートフォンアプリ「弥生 電子署名」を起動し［2次元コードをスキャン］をタップ。カメラの使用許可が求められたらカメラのアクセス許可をオンにする。画面に表示された2次元コードを読み取ると、スマートフォン側に「申告書の確認」画面が表示されるので確認して［次へ］。
いよいよ最後、申告書の送信だ。電子署名の画面で［読み取りを開始する］をタップし、マイナンバーの“6桁～”のパスワードを入力し、マイナンバーカードの上にスマートフォンを重ねてしばらく待つと読み取りが完了する。
PCの「やよいの青色申告 オンライン」の画面が切り替わり「e-Taxによる電子申告が完了しました」と表示され、全て完了となる。スマートフォンにマイナポータルアプリから表示された通知をタップすると受信通知で申告内容が確認できる。
Step 4の［開始］ボタンをクリックして送信が完了するまで数分。郵送のころなら印刷して封筒の宛名を書いているうちに申告が終わるほどの早さだ。しつこく繰り返すが、青色申告でこれまで“e-Taxスルー”をしていた人、今年こそ重い腰を上げてe-Taxへの対応を進めていただきたい。
［前編 目次］
- e-Taxで申告すれば青色申告特別控除が65万円に
- 確定申告の「9つのステップ」
- 無料で始められる「青色申告ソフト」を使ってみよう
- この記事は【概要】と【実践】の2段階
- 初期設定のポイント【概要】【実践】
- 勘定科目設定のポイント【概要】【実践】 - 記帳の手間を大幅削減、「アグリゲーション機能」で取引履歴を取り込もう
- 銀行の個人口座の取引履歴を自動で取り込む【概要】【実践】
- 銀行の法人口座の取引履歴を自動で取り込む【概要】【実践】
- クレジットカードの履歴を取り込む【概要】【実践】
- モバイルSuica・スマホ決済などの取引履歴を取り込む【概要】【実践】
- 家計簿アプリなどの外部サービスと連携する【概要】【実践】
- 事業専用口座以外は個人口座とする【概要】【実践】
- 「スマート取引取込」から「やよいの青色申告 オンライン」に経費を記帳する【概要】【実践】
- 「スマート取引取込」から「やよいの青色申告 オンライン」に入金を記帳する【概要】【実践】